关于对我州贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》情况进行执法检查的报告

日期:2017/11/3 来源:本站原创 点击:4927 

州人大常委会:

根据州人大常委会2017年工作要点安排,为进一步推动《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)在我州的贯彻实施,在州人大常委会党组副书记、副主任李志勇,州人大常委会副主任、大姚县委书记陆积峰的带领下,由州人大财经委和常委会预算工委及部分州人大代表组成的执法检查组,于9月25日至28日分别深入到大姚县、永仁县、元谋县、州国税局、州地税局、州财政局,对我州贯彻实施税收征管法情况进行执法检查。在听取了三个县人民政府情况汇报的基础上,实地检查了12家企业贯彻实施税收征管法的情况并进行了座谈,广泛听取企业负责人的意见建议。10月10日上午,执法检查组在州国税局会议室召开了州级相关部门负责人座谈会,充分听取各方面的意见建议。现将执法检查情况报告如下:

一、我州贯彻实施税收征管法的基本情况和取得的成效

新修订后的税收征管法实施16年来,州人民政府及全州税务机关认真学习宣传贯彻税收征管法,规范税收执法行为,深化税收体制改革,不断优化纳税服务,切实加强税收征管,税收环境不断优化,税收收入稳定增长。2001年5月至2017年9月,全州国税系统累计依法组织收入876.21亿元,年均增长11.2%,全州地税系统累计依法组织收入408.32亿元,年均增长14.26%,为全州经济社会健康持续快速发展做出了积极的贡献。

(一)深入开展税收征管法学习宣传,不断增强依法征税纳税意识。税收征管法颁布实施以来,州人民政府及税务部门高度重视,坚持经常性宣传和集中宣传相结合,普遍宣传和重点宣传相结合,利用每年的税法宣传月和“12.4”宪法宣传日等法治宣传活动,采取举办讲座、政策培训、媒体宣传、发放资料、设置咨询点、开通服务热线等方式,广泛深入开展面向纳税人和社会各界的税法宣传活动。通过宣传培训,增强了各级领导以法治税观念,提高了公民依法纳税和税收执法干部依法征税意识,为税收征管法的全面贯彻实施打下了基础。

(二)不断加强税收法治体系建设,严格规范税收执法行为。全州税务系统始终按照税收征管法的要求,结合我州税收征管实际,不断加强税收法治体系建设。一是严格落实和建立健全税收征管法服务制度,把税收征管和每个环节、各个方面都纳入规范管理。二是全面推行税收行政执法责任制,严格落实税收执法过错责任追究。三是深化行政审批制度改革,严格按照法律法规的规定,明确取消和保留的行政审批事项。四是大力推行权力清单、责任清单和负面清单制度,并实行动态管理,对税务管理、纳税服务、税收征管、税务检查等流程向社会公开。五是完善行政执法程序。建立健全行政裁量权基准、执法全过程记录、重大执法决定法制审核、行政执法公示等制度,开展税收执法案件交叉评审等活动,持续加强内控机制建设,严格规范行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政收费、行政检查等税收执法行为。六是创新税收法治建设。推行公职律师制度和法律顾问制度,助推税收执法水平稳步提升。

(三)落实加快经济发展政策,加大税源培植力度。一是及时全面落实国家和省州各级各部门关于支持供给侧结构性改革、产业创新的各项政策措施,通过深入企业问需问难、宣传税收政策、辅导办税等多种方式,积极帮助纳税人用足用好用活各项支持政策。二是有序有效抓好各批次营改增试点各阶段工作,如期完成了全州所有行业的营改增,打通了增值税抵扣链条,逐步消除了重复征税,细化了产业分工,促进了传统产业转型升级,加快新型产业发展,增强经济发展的内生动力,提升了全州经济活跃度,有力支持了各类市场主体的壮大发展。三是不折不扣落实小微企业税收优惠、固定资产加速折旧、研发费用加计扣除、简并增值税税率、创业创新税收优惠、1.6升及以下排量乘用车车购税减征等各项税收优惠政策。四是认真配合各级各部门抓好省州关于促进经济持续平稳发展的各项政策措施的落实,并结合税务部门职能职责研究推出“税银互动”等细化措施,积极发挥税务部门在培植税源以及稳增长、调结构、促改革、惠民生、防风险中的职能作用。五是依法依规加强税收征管,持续整顿和规范税收秩序,为州内各类市场主体的健康发展创造公平良好的税收环境。

(四)加强税收征管基础建设,不断提升税收征管水平。一是落实简政放权放管结合优化服务要求,实施纳税人分类分级服务管理,完善和强化事中事后监管。二是以加强各税种征管为重点,着力提升税源管控水平,不断增强税收征管精准度和有效性。三是采取集中管理与个性化服务相结合的方式,通过风险管理、税务审计等方法,加强对重点税源的监管和服务。四是在加强日常税收管理的基础上,以行业管理和重点事项管理为重点,开展纳税评估检查,加强税收风险管理,持续开展专项检查,促进相关行业税收管理不断规范。五是积极稳妥推进税收征管体制改革。扎实推进“五证一码”、“一照一码”和“两证整合”商事制度改革,有序推进营改增试点、网络办税、涉税信息共享、征管协作互动、税收司法保障等各项税收征管改革,努力提升税收征管质效。

(五)严格行政执法,严厉打击税收违法行为。州人民政府及税务部门始终坚持从严规范开展税收行政执法,依法加大涉税违法犯罪行为的查处和惩治力度,坚决维护税法权威,有效维护涉税秩序。一是推行国地税联合稽查和“双随机一公开”稽查,充分发挥税务稽查的监督、震慑、引领作用。二是遵循“打防结合、标本兼治”原则,联合公安等部门统筹查处虚开增值税专用发票、骗取出口退(免)税等涉税违法犯罪行为,打击发票违法犯罪活动,持续开展行业和区域涉税专项整治,及时依法依规分类处理涉税违法案件。三是推行涉税违法“黑名单”制度,定期曝光重大涉税违法犯罪案件,对税收违法当事人,严格税收管理并与相关部门依法实施联合惩戒。

二、税收征管法贯彻实施中存在的主要问题

(一)全社会税法遵从意识还不够强。部分纳税人依法纳税意识仍然较为淡薄,不自觉、不如实申报纳税,财务会计核算不健全,发票领用开具不规范等无知性和故意性的违规行为时有发生。个别纳税人受利益驱使,采取各种手段偷、逃、骗、抗缴国家税款。税法宣传的广度和深度还不够,针对性和有效性不够突出,全社会纳税遵从度有待进一步增强。

(二)协税护税机制还不够健全。虽然我州已建立了部门综合治税协作制度,但还未形成部门整体合力,相关涉税信息共享机制还不健全,缺乏制约机制。导致税务部门无法快捷获取、深度挖掘、高效运用第三方涉税信息,难以准确、全面监控税源动态变化,一定程度上制约了税收征管服务质效的持续提高。

(三)税收征管基础还不够完善。在账簿和凭证管理方面,因少数经营者素质、建账成本以及其他诸多因素影响,推进和加强小规模纳税人建帐工作收效甚微。税收征管的组织体系还不尽合理,基础设施和信息化水平还不够完全适应征管工作的需要。

三、深入贯彻实施税收征管法的意见

(一)进一步提高全社会税法遵从度。要建立健全各级人民政府高度重视,税务部门主导、社会各界广泛参与的宣传长效机制,创新更为贴近实际、贴近群众的宣传方式,针对不同对象,采取不同形式,突出个性化,深入开展税收法律法规的学习、宣传和教育,在全社会营造学法用法的良好氛围。要抓住农村乡镇、民营企业、机关事业单位等薄弱环节,加大宣传力度,提高宣传效果。要公开曝光反面典型,增强震慑力,维护公平正义的税收秩序,努力营造依法纳税、依法治税的法治环境。

(二)进一步严格依法科学治税。要进一步完善“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与、信息化支撑”的社会综合治税机制,认真研究解决税收征管中的难点问题和深层次矛盾,把培植税源作为长期任务,全面落实各项结构性减税政策,推动经济发展方式转变,促进产业结构调整,优化税源结构。积极推行“多证合一”,实现信息共享,从制度上解决纳税户的漏征漏管问题。要加强重点税源的监测,及时掌握、发布重点税源信息,强化重点税源征管。要把诚信纳税情况纳入社会诚信管理体系,进一步研究完善纳税评估制度,堵塞税收漏洞,维护税收秩序。

(三)进一步健全协税护税机制。要建立由政府主导,工商、财政、税务、金融以及其他经济职能部门相配合的涉税信息共享与保障机制及基本程序,明确各方的义务与责任,加强部门协同配合。税务部门要在现有基础上,积极推进税收征管信息化建设,优化办税程序,提高税源监控水平,整合纳税服务资源,合理设置办税服务机构,完善信息共享平台,为纳税人提供更加优质、更加便捷的服务。

(四)进一步加大税收执法力度。强化税务稽查,加大稽查深度,对偷、逃、抗、骗税,特别是虚开、伪造增值税专用发票骗取抵扣税款、出口退税等不法行为,依法进行处罚,防止“以补代罚、以罚代刑”的状况,坚决、有效地打击各类涉税违法犯罪分子。通过齐抓共管,综合治理,使税收执法工作取得新成绩。

(五)进一步完善税收法制体系。切实落实税收法定原则,建议加快税收立法进程,逐步完成各个实体税种的立法工作,不断完善税收实体法和税收程序法。加快修订税收征管法的步伐,尽早解决立法滞后于经济社会发展的突出问题,提高税收征管工作的法制化水平。

四、修订税收征管法的建议。

(一)增加电子商务税务管理内容。采取代为支付价款的网站运营商为法定代扣代缴义务人,实现税源控管和扣缴,逐步实现电子商务与电子税务一体化。

(二)实施商事制度改革后,纳税人在办理营业执照的同时,就已办理了税务登记,税收征管法第二章税务管理“在办理营业执照后30日内到税务机关办理税务登记的规定”应修订。

(三)明确纳税评估的法律地位。现行税收征管法中未对纳税评估的法律地位进行明确,纳税评估的程序、方法和手段及处理结果缺乏法律依据,建议增设纳税评估条款给予明确。

(四)现行税收征管法及实施细则应结合国地税征管体制改革、实行纳税服务规范、“互联网+政务服务”、“放管服”等新型征管模式的推行进行修订完善。

(五)健全信息共享与保障机制,明确建立由政府主导,工商、财政、税务、金融以及其他经济职能部门相互配合的涉税信息共享与保障机制及基本程序,并明确各方的义务与责任。

(六)税收征管法与行政强制法的第十八条、第三十二条、第四十五条等规定有诸多冲突之处。建议修订税收征管法,使之与行政强制法一致。

(七)新修订的刑法中关于逃避缴纳税款罪的规定,与税收征管法对偷税行为的认定不一致,建议修订税收征管法,使之与刑法一致。

              

 

楚雄州人大常委会执法检查组

2017年10月18日

 

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